Pourquoi l'IRS envisage d'ajouter une taxe de 28 % sur les objets de collection NFT
C'est une lourde taxe qui pourrait frapper vos NFT préférés.
L'Internal Revenue Service et le Département du Trésor des États-Unis ont demandé des commentaires sur les projets visant à traiter les NFT de la même manière que les objets de collection traditionnels comme les œuvres d'art à des fins fiscales.
Si de nouvelles règles étaient imposées, les détenteurs de jetons non fongibles pourraient payer jusqu'à 28 % d'impôt sur leurs avoirs.
L'IRS veut taxer les NFT
Pour les collectionneurs de NFT, cela signifierait qu'ils devraient considérer leurs jetons comme similaires à leurs homologues plus tangibles, tels que l'art, les objets de collection, les timbres, les pierres précieuses et les vins millésimés.
En outre, la déclaration de l'IRS a également signalé son intention de définir les jetons non fongibles comme des objets de collection avant d'obtenir des conseils supplémentaires sur la question.
Pour compliquer encore les choses, les NFT qui certifient la propriété d'un objet physique ou d'une propriété seraient taxés en conséquence après qu'une analyse « de transparence » ait été effectuée sur le jeton. Cela peut signifier que l'IRS identifierait le jeton non fongible comme un analogue de l'actif qu'il représente. Cependant, cela signifie également que le NFT serait soumis à des mesures fiscales similaires si son actif sous-jacent est également considéré comme un objet de collection.
Bien que ces nouvelles règles et réglementations potentielles puissent être difficiles à suivre pour les investisseurs, que signifient-elles réellement pour les détenteurs de NFT ?
Comment fonctionne la fiscalité des objets de collection ?
Alors, comment fonctionne la fiscalité sur les objets de collection traditionnels ? Lorsqu'il s'agit d'actifs immobilisés détenus depuis plus d'un an, ils peuvent être soumis à des taux d'imposition relativement cléments en fonction du profil fiscal du détenteur. D'une manière générale, ceux-ci peuvent s'élever à 0 %, 15 % ou 20 %.
Malgré cela, si la plus-value concerne un objet de collection, le taux maximum des plus-values à long terme peut atteindre 28 %. Aux yeux de l'IRS, un objet de collection peut être n'importe quelle œuvre d'art, antiquités, pierres précieuses, timbres, métaux, instruments de musique ou à peu près tout autre bien physique considéré comme étant de nature à collectionner par l'IRS.
Comment la fiscalité des objets de collection s’appliquera-t-elle aux NFT ?
Le marché NFT a connu une baisse de volume après des volumes de transactions fulgurants enregistrés en 2021 et début 2022.
En raison de la baisse du sentiment du marché, le volume des échanges de NFT a chuté de 77 % pour atteindre 1,7 milliard de dollars au troisième trimestre 2022, par rapport au deuxième trimestre 2022, qui était évalué à 7,4 milliards de dollars. Comme le montre le graphique ci-dessous, ces volumes ont continué de ralentir en 2023, le volume des ventes de NFT tombant en dessous de 6 000 en mars 2023 malgré un bref pic en 2022 atteignant 120 000 en volume.
Bien qu’une telle baisse soit préoccupante pour les collectionneurs, elle peut aider les détenteurs à contourner l’impôt sur les plus-values lors de la vente de leurs NFT via des processus tels que la récolte des pertes fiscales cryptographiques.
Cependant, pour les investisseurs qui restent optimistes quant aux perspectives à long terme des NFT, acheter à ce moment pourrait entraîner des charges fiscales plus élevées sur les bénéfices réalisés en achetant au plus bas du marché pour revendre avec profit. Bien que, dans le même temps, ces frais puissent se résumer à la façon dont nous et l’IRS définissons nos NFT.
L'imposition d'une « analyse de transparence » pour déterminer si un NFT est un objet de collection pourrait également ouvrir la porte à de nouvelles interprétations aux fins des NFT.
Selon l'article 408(m) du code fiscal fédéral, un objet de collection est un bien personnel corporel tel qu'une œuvre d'art, un tapis, une antiquité, un métal ou une pierre précieuse, un timbre ou une pièce de monnaie, ou une boisson alcoolisée. Cela signifie que si une analyse de transparence d'un NFT certifie la propriété d'un actif physique comme une pierre précieuse, celui-ci serait considéré comme un objet de collection. Cependant, si le NFT certifie le droit à la terre, celui-ci ne sera pas considéré comme un objet de collection.
Pour clarifier (ou compliquer) davantage les choses, les terrains virtuels, tels que les propriétés métaverses, ne sont pas considérés comme des objets de collection, selon l'IRS. Cela signifie que certains jetons utilitaires pourraient être à l’abri de tout examen minutieux. Ce qui soulève la question : que possédez-vous lorsque vous achetez un NFT ?
Premier aperçu de l'avenir de la fiscalité NFT
Bien que les plans de l'IRS fassent encore l'objet de commentaires, ces nouveaux plans représentent une étape importante pour donner aux propriétaires de NFT un aperçu de ce à quoi pourrait ressembler l'avenir de la fiscalité pour leurs actifs.
Les personnes qui achètent et échangent des crypto-monnaies et des NFT doivent être conscientes des implications fiscales, et les échanges de crypto-monnaie et de NFT doivent commencer à promouvoir des programmes d'apprentissage de connaissances fiscales pour aider les collectionneurs à éviter les problèmes à long terme.
Avec la perspective d'un impôt sur les plus-values de 28 % remplaçant l'ancien taux d'imposition des plus-values de 15 % qui s'applique à de nombreuses autres formes d'actifs, la nouvelle est susceptible de poser davantage de défis à un écosystème NFT qui a du mal à maintenir les volumes de transactions au cours de l'année écoulée. Néanmoins, ces projets de mesures fiscales plus globales contribueront à atténuer l’incertitude qui pèse sur le marché.
Bien que des appels à une contestation judiciaire pour contester ces mesures aient été répondus, il convient de rappeler qu'il s'agit de mesures d'orientation préliminaires et qu'elles peuvent être sujettes à de nombreuses modifications à l'avenir. Les ramifications majeures du marché du NFT dépendant des caprices de l'IRS, la décision finale concernant ces plans aura un poids important.