Comment fonctionne la fiscalité NFT et combien ça coûte ?
Ne vous laissez pas surprendre par les taxes NFT !
Les jetons non fongibles, ou NFT en abrégé, ont pris d'assaut le monde ces dernières années. Ces actifs numériques peuvent prendre de nombreuses formes et offrir une gamme d’utilitaires, mais que se passe-t-il lorsque la fiscalité entre en jeu pour les détenteurs de NFT ?
NFT au fil des ans
Ces dernières années, vous avez probablement rencontré différentes collections NFT comme Bored Ape Yacht Club ou CryptoPunks, qui ont ouvert la voie à la frénésie des collectionneurs pour la gamme d'œuvres d'art uniques. Alternativement, vous avez peut-être commencé à collecter des NFT sur des plateformes de jeux comme Sorare ou NBA Top Shot.
Il existe aujourd’hui de nombreux cas d’utilisation différents pour les NFT, et leur utilité ne fait qu’augmenter en raison de leur nature non fongible. Cela signifie qu’à l’avenir, nos NFT pourraient donner accès à du contenu VIP en ligne ou prendre la forme d’accessoires à la mode pour les avatars en ligne.
En ce qui concerne les jetons non fongibles, le potentiel est presque illimité. Mais qu’en est-il en matière de fiscalité ? Les NFT sont-ils taxés de la même manière que les crypto-monnaies ? Ou sont-ils considérés comme différents du Bitcoin, de l’Ethereum et du Dogecoin ?
Dans cet esprit, examinons de plus près la fiscalité des NFT, son fonctionnement et le montant que les investisseurs ou les créateurs peuvent s’attendre à payer.
Les NFT ne sont pas toujours taxés de la même manière que la crypto
Tout d’abord, il est important de noter que vos lois fiscales NFT varieront probablement en fonction de votre situation géographique, et la taxe que vous payez pourrait être considérablement différente selon l’endroit où vous vivez.
Aux États-Unis, l’IRS a proposé des conseils sur la taxation des crypto-monnaies, qui peuvent être consultés dans l’Avis 2014-21 [PDF] et le Revenue Ruling 2019-24 [PDF]. Ces conseils offrent également un aperçu de la manière de gérer spécifiquement les NFT, et il existe quelques différences clés à garder à l'esprit.
Surtout, comme les NFT ne sont pas interchangeables de la même manière que les crypto-monnaies comme Bitcoin et Ethereum, de nombreux jetons non fongibles sont considérés comme des objets de collection plutôt que des crypto-monnaies. Il s’agit d’une distinction majeure, et cela signifie que si vous détenez à la fois des crypto et des NFT, vous ne devriez pas les considérer comme les mêmes entités.
En mars 2023, l'IRS a confirmé [PDF] son intention de taxer certains NFT en tant qu'objets de collection, comme les œuvres d'art ou les antiquités. Si vos NFT sont considérés comme des objets de collection, ils seraient soumis à un taux de 28 %, ce qui est plus élevé que les taux actuels d’imposition des plus-values.
Cependant, la question de savoir si votre NFT est considéré comme un objet de collection dépend du résultat d'une « analyse de transparence » de l'IRS, qui examinera si un jeton a été défini dans le code des impôts.
Bien qu’il soit clair que l’IRS doit suivre la vague de nouveaux cas d’utilisation émergents pour les NFT, nous pouvons déjà déterminer que les NFT conformes aux propriétés des objets de collection sont plus susceptibles d’être définis comme tels :
- Oeuvre d'art
- Ornement ou meuble antique
- Pierres précieuses ou métal
- Pièces de monnaie ou timbres
- Alcool vintage comme le vin
- Toute autre forme de bien défini comme un objet de collection
Cela signifierait que les œuvres d’art de collection telles que le Bored Ape Yacht Club ou d’autres NFT visuels pourraient être considérées comme des objets de collection et taxées.
Parce qu’ils sont conçus pour être collectés en tant qu’œuvres d’art numériques, les œuvres d’art et les photographies achetables sur des bourses comme OpenSea peuvent être considérées comme des objets de collection, mais des catégories comme les jeux et les adhésions peuvent avoir des ramifications différentes en termes de fiscalité.
De même, les parcelles de terrain virtuel dans le métaverse ou d'autres environnements numériques comme les NFT ne peuvent pas être considérées comme des objets de collection en raison de leurs niveaux d'utilité plus complexes et de leur manque de présence dans l'article 408(m)(2) du code des impôts, par exemple. pour lequel l'IRS demande des conseils sur sa demande de NFT.
En attendant que des directives supplémentaires soient publiées, l'IRS a l'intention de déterminer quand un NFT est traité comme un objet de collection en utilisant une « analyse de transparence ». Dans le cadre de l'analyse de transparence, un NFT est traité comme un objet de collection si le droit ou l'actif associé au NFT relève de la définition d'un objet de collection dans le code des impôts. Par exemple, une pierre précieuse est un objet de collection en vertu de l'article 408(m) ; par conséquent, un NFT qui certifie la propriété d'une pierre précieuse est un objet de collection.
Serez-vous taxé pour la vente de NFT ?
Vous serez imposé pour la vente de vos NFT, mais le montant que vous devrez payer dépendra de votre situation géographique et si vous êtes le créateur d'origine ou si vous vendez simplement votre NFT à titre d'investissement.
Dans la plupart des cas, les vendeurs de NFT sont tenus de payer l’impôt sur les plus-values sur tous les bénéfices réalisés. Cependant, certains pays ont une approche plus particulière en matière de taxation des jetons non fongibles. Il est donc essentiel que vous fassiez vos recherches pour vous assurer que vous payez le bon montant.
En raison de la fonctionnalité des NFT, l'IRS évalue actuellement si un NFT pourrait être traité davantage comme un objet de collection au cas par cas jusqu'à ce que des directives supplémentaires soient publiées. Cela signifie qu’une fois de plus, la recherche est essentielle.
Comment la taxe NFT affecte-t-elle les créateurs ?
Bien que la création d’un NFT en soi ne soit pas un événement imposable, sa vente l’est. Cela signifie que les artistes ou créateurs NFT sont tenus de payer des impôts sur les bénéfices qu'ils rapportent chez eux.
Bien que ces bénéfices ne soient pas considérés comme des gains, ils constituent un revenu et sont donc susceptibles d’être imposés à votre taux d’imposition habituel. Si vous êtes travailleur indépendant, ce taux serait de 15,3 % aux États-Unis, et cela s’applique même si vous êtes payé dans un environnement crypto peer-to-peer plutôt que dans le cadre d’une transaction sur le marché.
Il convient également de noter que l’impôt sur le travail indépendant diffère des taux d’imposition sur le revenu habituels de 10 % à 37 %, et le processus nécessitera probablement de déterminer dans quelle mesure vos revenus nets tout au long de l’année sont soumis à l’impôt sur le travail indépendant.
La recherche est toujours essentielle dans la fiscalité des crypto-monnaies
Le paysage réglementaire entourant la cryptographie est susceptible d’évoluer à un rythme rapide. Dans cette optique, il est important d’éviter de se reposer sur ses lauriers pour comprendre comment vos NFT sont taxés.
Notez également que votre pays de résidence peut avoir des idées différentes sur la fiscalité NFT par rapport à l'IRS. Bien que les ventes de NFT au Royaume-Uni soient soumises à l'impôt sur les plus-values, cela peut être différent dans d'autres juridictions.
À mesure que le paysage des crypto-monnaies et des NFT mûrira, nous verrons plus de cohérence sur le marché. Les organismes de réglementation clarifieront comment vos jetons non fongibles doivent être taxés. D’ici là, la recherche devrait être primordiale, quel que soit l’endroit où vous achetez et vendez vos NFT.